Friday 12 January 2018

Capital ganhos stock opções


Quanto imposto você paga na opção da chamada ganha mais artigos A maioria de lucros das opções de chamada negociando são ganho de capital a curto prazo, em que você paga sua taxa de imposto marginal. Em algumas circunstâncias, uma chamada levará a um ganho de capital a longo prazo. Quando você compra uma chamada, você tem o direito de comprar algum valor de um ativo subjacente por um preço pré-estabelecido, o preço de exercício, em ou antes de uma data de vencimento. Os períodos até a expiração geralmente variam de um a três meses, mas podem ser mais longos. Se você compensar a sua chamada para mais do que o seu prémio original, você reservar um ganho de capital na data de compensação. Você compensou uma chamada vendendo um idêntico - os dois cancelam-se para fora. Você tem um ganho se o preço de venda da chamada de compensação exceder seu prêmio de compra de chamadas original. A maioria desses ganhos de capital são de curto prazo - você tem que possuir a opção por mais de um ano para obter um ganho de longo prazo. Se a sua chamada expirar sem valor, você tem uma perda de capital na data de vencimento. Se você exercer a opção, adiciona o prêmio de chamada ao preço de compra do ativo subjacente, aumentando sua base ou custo. Se você acabar vendendo o ativo por mais de sua base, seu ganho será de curto ou longo prazo na data da venda, dependendo de quanto tempo você mantém o ativo subjacente antes de vendê-lo. Call Seller8217s Gains Sua receita de prêmio é um ganho de capital de curto prazo se e quando a chamada expirar. Se o comprador exercer a chamada, você deve vender o ativo subjacente ao comprador pelo preço de exercício. Você subtrai sua renda de prêmio do preço de compra de ativos, dando-lhe sua base de custo. Em seguida, subtrai da sua base de custos os rendimentos recebidos pela venda do activo subjacente ao proprietário da chamada ao preço de exercício. Seu ganho ou perda de capital na data do exercício será longo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você manteve o ativo antes de vendê-lo ao comprador. Como o comprador, você pode compensar sua opção a qualquer momento antes do exercício ou expiração. Você fá-lo comprando uma chamada idêntica. Você calcula seu lucro ou prejuízo a partir da data de compensação na diferença entre o prêmio original eo preço de compra subsequente da chamada compensatória. Impostos sobre ganhos de capital a longo prazo A partir de 2017, se a sua renda bruta ajustada exceder 400.000 para um indivíduo ou 450.000 para um casal, a taxa de imposto é de 20 por cento. Caso contrário, você paga 15% se sua faixa de imposto marginal for 25% ou mais. Se você estiver em um suporte inferior, o ganho é livre de impostos. As perdas de capital compensam ganhos de capital e até 3.000 de renda ordinária. Você pode transferir as perdas de capital não utilizadas para os anos futuros. Medicare Impostos Começando em 2017, você está no gancho para uma sobretaxa de 3,8 por cento Medicare se o seu MAGI excede 200000 para um indivíduo ou 250.000 para um casal. O IRS aplica os 3,8 por cento para o menor do seu rendimento de investimento - juros, dividendos e ganhos de capital - eo montante do seu MAGI excede os limiares observados. Casos Especiais Se sua opção de compra for uma opção de antecipação de capital de longo prazo, poderá mantê-la por mais de um ano antes de descartá-la. Se você compensá-lo para um lucro, você registra um ganho de capital a longo prazo nessa data. No entanto, se você exercer um LEAP, você redefinir o relógio no ativo subjacente - você teria que manter esse ativo por mais de um ano para obter tratamento de ganhos de capital a longo prazo. Straddles são posições de negociação complexas que podem envolver opções e outros ativos. Se seus comércios qualificam como straddles, você deve seguir as réguas especiais do relatório de imposto como descrito em IRS Publicação 550. é um logotipo avaliado de A BBB BBB (Better Business Bureau) cópia de Copyright Zacks Investment Research No centro de tudo que nós fazemos é um compromisso forte a Pesquisa independente e compartilhar suas descobertas lucrativas com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados ​​pelo menos 20 minutos. Os dados NASDAQ são pelo menos 15 minutos de atraso. Guia básico: Regras especiais de imposto para opções Existem regras fiscais específicas que todos os operadores de opções devem entender. Este guia irá explicar alguns dos aspectos de declarar impostos de negociação de opções. Destacamos os ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, expiradas ou exercidas. E vamos examinar regras especiais que se aplicam a algumas ETF e opções de índice. Regras de imposto para cálculo de ganhos de capital de opções de negociação Cálculo de ganhos de capital de opções de negociação acrescenta complexidade adicional ao arquivar seus impostos. Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um determinado estoque a um preço específico em ou antes de uma determinada data. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em troca do montante pago (prêmio) pelo comprador. Quaisquer ganhos ou perdas resultantes de opções de negociação de ações são tratados como ganhos ou perdas de capital e são relatados na Lista D do IRS e no Formulário 8949. Regras especiais aplicam-se quando as opções de venda: IRS Publicação 550 página 60 apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo detentor: Relate o custo da chamada como uma perda de capital na data em que expira. Informe o valor recebido para a chamada como ganho de capital de curto prazo Se você for o detentor de uma opção de compra ou de venda (você comprou a opção) e expirar, seu ganho ou perda é relatado como um ganho de capital de curto ou longo prazo, A longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção. Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você é o autor de uma opção de compra ou de venda (você vendeu a opção) e expira, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você manteve a opção. Parece simples o suficiente, mas fica muito mais complicado se sua opção é exercida. Exercícios de opções e atribuições de ações Como todos os contratos de opções dão ao comprador o direito de comprar ou vender um determinado estoque a um preço definido (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerceu seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque (O estoque é colocado para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender o estoque (o estoque é chamado fora de você) no preço de exercício da opção CALL. Existem regras especiais do IRS para opções que são exercidas. Se você como titular da opção (você comprou a opção) exerceu seus direitos, ou outra pessoa como o titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos. A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida: Se você é o titular: Se você é o escritor: Adicione o custo da chamada à sua base no estoque adquirido. Aumente seu valor realizado na venda do estoque pelo valor que você recebeu para a chamada. Portanto, sua posição de opção NÃO é reportada no Formulário 8949 da Lista D, mas seus rendimentos estão incluídos na posição de estoque da atribuição. Ao importar transações de exercício de opção de corretoras, não há nenhum método automatizado para ajustar a base de custo do estoque que está sendo atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de ações devem ser ajustadas e quais transações de opções devem ser excluídas. O software TradeLog inclui uma função Option ExerciseAssign, permitindo que os usuários façam ajustes para a maioria das situações de exercícios e atribuições. Consulte nosso Guia do Usuário para obter detalhes. Vendendo coloca cria problemas fiscais Put venda, ou escrever coloca, é bastante popular em um mercado de touro. A vantagem desta estratégia é que você começa a manter o prémio recebido de vender a colocar se o mercado se move em dois dos três possíveis direções. Se o mercado sobe, você mantém o prêmio, e se ele se move lateralmente, você mantém o prêmio. Decadência de tempo que é inerente em todas as opções está do seu lado. Uma boa estratégia. Problemas de Preparação de Impostos Desde que o foco de nosso site é impostos de comerciante, e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, vamos concentrar a nossa discussão sobre os potenciais problemas que esta estratégia específica às vezes cria ao tentar preparar seus impostos de negociação. Se o mercado de cabeça para baixo (uma das três direções possíveis), você pode encontrar-se possuir o estoque como a opção pode ser exercido eo estoque fica posto para você no preço de exercício. IRS publicação 550 afirma que se você é o escritor de uma opção de venda que é exercido, você precisa quotReduce sua base no estoque que você compra pela quantidade que você recebeu para o put. quot Real World Exemplo Isso pode soar simples, mas como de costume Quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples como o exemplo a seguir irá mostrar: Com estoque ABC negociação acima de 53, Joe decide vender dez ABC NOV 50 PUT opções e recolher um prémio agradável de 4,90 por contrato ou 4,900.00 . Com suporte atual em 51,00 e menos de 5 semanas até a expiração, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prémio. Além disso, Joe é rentável todo o caminho até 45,10 (50,00 - 4,90). Por enquanto, tudo bem. Mas inesperadamente, o mercado vai contra Joe, e ABC cai abaixo da faixa de 50. Joe ainda é rentável, mas ele está agora aberto para a opção de ser exercido eo estoque sendo atribuído ou colocá-lo em 50. Aqui é onde começa a diversão: Se todos os dez contratos de opção são exercidos, então 1.000 ações recebê-lo Ao preço de exercício de 50. Seu histórico de comércio de corretagem mostrará isto como uma compra de 1.000 ações em 50 cada um para um custo total de 50.000. Mas de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base de custo das 1.000 ações pelo valor que recebeu de vender o put. 50.000 - 4.900,00 45.100,00 (Joes ajustou a base de custo para as 1.000 ações) Mas como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não forem todos exercidos ao mesmo tempo? E se dois contratos forem exercidos no primeiro dia, três no dia dois, mais quatro no dia dois e um no dia três, resultando na compra de quatro lotes diferentes de ABC comprou 50 ações por ação Como o prêmio recebido dos puts é dividido entre as várias ações Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no dia um em 50 para um total de 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custos Por 20 (210) dos 4900 prémios recebidos das puts. Assim, sua base de custo líquido para essas 200 ações seria 9.120 (10.000 - 980.00) comissões não incluídas. O mesmo vale para as três outras compras de 300, 400 e 100 ações cada, com o prêmio de opção remanescente dividido em conformidade. Além disso, o comércio de opções precisa ser zerado porque o valor recebido da venda da opção foi contabilizado ao reduzir a base de custo de estoque. Corretoras oferecem pouca ajuda Agora você pensaria que toda esta contabilidade exigida seria tomada cuidado de por seu corretor conservado em estoque. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2017, a maioria dos corretores simplesmente relata a venda de opções individuais e as transações de compra de ações e deixa o resto para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as correspondentes atribuições de ações, mas deixam muito a desejar na forma como o fazem. TradeLog Software para o Rescue: Este é um problema extremamente difícil, se não impossível de superar com qualquer contabilidade comercial automatizada e programa de software de imposto. Poucos, se houver, softwares fiscais projetados para comerciantes ou investidores lidar com isso sem muito barulho e ajuste manual. Felizmente, TradeLog é capaz de fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do seu mouse Exchange Traded opções de índice de base ampla Se você trocar opções de índices negociados em bolsa (opções de ETFETN), ou outras opções não-equity como em obrigações, commodities , Ou moedas, os resultados de uma venda são tratados de forma diferente. Por exemplo, as opções no SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio específico (ações), mas são opções negociadas em bolsa de ações de índice. Estes estão sujeitos às disposições do Código do IRS Secção 1256, que afirma que quaisquer ganhos ou perdas da venda destes títulos estão sujeitos à regra 6040 (60 de ganhos e perdas são de longo prazo e 40 são de curto prazo, independentemente de Durante quanto tempo os títulos são detidos). Opções de não-capital são normalmente relatadas no formulário 6781 da Receita Federal (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles). Consulte a nossa página do guia do usuário de Opções de Índice para obter uma lista completa de opções de índice marcadas por TradeLog como contratos da seção 1256. TradeLog também permite que os usuários definam títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais. Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Como estes não se liquidam em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são contratos da seção 1256. Outros acham que eles atendem à definição de uma opção de índice baseado em quotbroad e, portanto, podem ser tratados como contratos de seção 1256. Um artigo recente na revista Forbes destaca quão complexa é a legislação tributária quando se trata de opções e ETFs, e por que você não pode confiar em seu corretor 1099-B para o tratamento fiscal adequado: tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs. Como sempre, é o mais melhor contatar seu profissional do imposto para o conselho antes arbitrariamente categorizando suas trocas das opções do índice. TradeLog gera relatórios fiscais IRS-ready para os comerciantes de opções. Nota: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem presta assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável pelas suas decisões de investimento e de declarações fiscais. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exercer a opção, ou quando você alienar a opção Ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização da página: 17 de fevereiro de 2017

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